Rita Zambrano Barrios, Gerente Senior de Impuestos EY Centroamérica,
Panamá y República Dominicana.
La investigación conocida como Operación Pandora en Panamá ha encendido las alertas en el sector empresarial de Centroamérica y el Caribe. Aunque el caso sigue bajo investigación, ya impulsa una reflexión clave en el mundo corporativo: ¿están preparadas las empresas para demostrar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias?
El avance de la digitalización fiscal está cambiando las reglas del juego. Hoy, las autoridades tributarias cuentan con mayores herramientas para analizar información, detectar inconsistencias y rastrear operaciones realizadas años atrás. Por ello, las compañías necesitan fortalecer sus procesos de control y documentación.
Más allá del cumplimiento formal
Especialistas tributarios coinciden en que cumplir con una obligación ya no es suficiente. Las empresas también deben poder demostrar cómo tomaron sus decisiones y qué evidencia respalda cada operación.
Este desafío es especialmente relevante en el manejo de créditos fiscales. Un saldo registrado ante una administración tributaria no garantiza, por sí solo, la validez de un crédito. Es necesario verificar su origen, revisar la documentación de respaldo y comprobar su trazabilidad.
Además, las organizaciones deben contrastar esa información con sus registros contables y tributarios. Este proceso permite reducir riesgos y responder con mayor seguridad ante una eventual auditoría.
La importancia de la debida diligencia
La debida diligencia se ha convertido en una herramienta estratégica para la gestión del riesgo fiscal. Su alcance va más allá de una simple revisión previa a una transacción.
Cuando una empresa analiza la adquisición, compensación o utilización de un crédito fiscal, debe evaluar la operación en su conjunto. Esto incluye revisar a las partes involucradas, validar documentos y confirmar que la información reportada ante las autoridades sea consistente.
De esta manera, las compañías pueden identificar riesgos antes de que se conviertan en contingencias financieras o legales.
El valor de contar con evidencia
En este contexto cobra relevancia el denominado Defense File o Archivo de Defensa. Se trata de un expediente que reúne toda la documentación que respalda una posición tributaria.
Contratos, declaraciones, comprobantes de pago, conciliaciones, análisis técnicos y registros contables forman parte de este respaldo. Contar con esta información organizada facilita la reconstrucción de decisiones tomadas años atrás.
La evidencia documental puede marcar la diferencia cuando una autoridad solicita explicaciones sobre una operación específica.
Nuevos retos en la era digital
La transformación tecnológica también exige fortalecer los controles internos. La gestión de usuarios, los accesos a plataformas tributarias, la segregación de funciones y el monitoreo constante de movimientos son aspectos cada vez más relevantes.
Asimismo, las empresas deben revisar periódicamente sus cuentas tributarias para detectar modificaciones o movimientos que no reconozcan. El control no debe terminar con la presentación de una declaración o el pago de un impuesto.
Por el contrario, el monitoreo continuo se ha convertido en una práctica esencial para proteger la integridad de la información fiscal.
Una lección para el sector empresarial
Aunque la Operación Pandora aún no arroja conclusiones definitivas, el caso deja una enseñanza clara para las empresas de la región. La gestión tributaria moderna requiere un enfoque preventivo, documentado y transversal.
Las organizaciones deben revisar no solo sus obligaciones fiscales, sino también los controles que aplican sobre su información, los mecanismos de validación de operaciones y la evidencia disponible para respaldar cada decisión.
En un entorno de mayor fiscalización y trazabilidad digital, la pregunta ya no es únicamente si una empresa cumple con sus obligaciones tributarias. La verdadera interrogante es si está preparada para demostrarlo.